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票据涉税管理与风险防范培训

【课程内容】

一、与税收的基本概念

1、的定义、种类、作用.

■定义：收付款凭证，你所不知道的用途

■国有多少种，你能数的清吗？

2、以票治税和以票查税的征管稽查现状

■以票治税？以账治税？银行监管？你了解中国的“金税工程”吗？

■查账必查票，查案必查票，查税必查票！你了解税务的工作思路和稽查重点吗？

二、与税收的关系：兼具流转税的征税与扣税以及所得税的征税与扣税之功效

※是跟着流转税走的（国税地税，增值税，营业税）

1、与增值税（专用，普通，）

2、与营业税（溢额开票与差额开票）

3、附征得其他税（房产税，土地使用税，个人所得税）

4、与所得税

5、与个人所得税

6、与土地增值税

7、国税代开票

8、地税代开票

三、种类与接收风险

1、增值税开具与抵扣

⑴增值税专用

⑵增值税普通

⑶海关完税票（改革）

⑷农产品收购（试点以产定耗）

⑸废旧物资（已经取消）

⑹运费（已经取消）

2、营业税开具与抵扣

⑴建安总分包

⑵劳务票派遣

⑶房屋租赁

⑷利息

3、消费税（沥青石脑油票）

4、所得税扣除票据

⑴增值税专用

⑵普通

⑶专业

⑷非税收据

⑸境外

⑹境内白条

⑺丢失

⑻跨期

⑼无法索取

⑽专项优惠与

5、土地增值税扣除票据

⑴拆迁补偿费

⑵异地建安票

⑶甲供材

⑷土地出让金票据

⑸跨期票据问题

四、合规性审核与法律责任

1、合规

2、业务真实：管理中的特殊要求：辅助证据

⑴需要资金证明（票，货，款一致）合同证明、海关证明、外汇证明、社保备案、评估报告

⑵信息管税（交叉比对，形成环闭）

3、犯罪成因：虚开与接收虚开利益

⑴虚开开票费

⑵接受虚开偷税（增值税）

⑶接受虚开骗税（增值税）

⑷接受虚开偷税（所得税）

⑸接受虚开偷税（个人所得税）

⑹接受虚开套现小金库

4、虚开的法律责任把握

⑴增值税专用虚开法律责任

⑵普通虚开法律责任

⑶接受虚开增值税专用法律责任

⑷善意取得虚开增值税专用法律责任

⑸善意取得虚开运费的法律责任

【主讲专家】焉梅

增值税与出口退税首席税务专家，执业注册会计师，国内资深出口退税业务专家，国际贸易专家组成员，同时分别担任两大沿海城市企业联合会专家组成员及外商投资企业协会税务顾问。了解中国财经、金融、税收政策，尤其在外汇管理、海关法规，涉外税收方面经验丰富，具有全盘业务处理和良好的职业判断能力！擅长税务合规性审阅，风险控制尽职调查以及税收筹划。