报考会计师的条件!会计来往账对账的三大窍门。与来往单位核对账项,主要是对于会计单位的债权债务与有关单位进行核对,验证两边记载是不是相符。财务人员把握对账窍门,便能够进步对账作业的功率。
窍门一:来往账自查
在与对方单位核对余额之前,应将悉数经济事务入账并结出余额,然后进行来往账自查:
1.检查来往账余额的巨细及方向,看是不是有不正常的余额和方向,如呈现反常情况,应要点检查相应的明细账。
2.检查明细账时,应当逐笔阅读该账户借贷方有无不正常的发作额,有无反常摘要。假如存在反常的发作额或着摘要等,应检查相应的记账凭据及原始凭据,以断定来往账无错记金额等错误发作。
3.逐笔检查期初至期末事务的记账凭据及原始凭据,并记载日期、金额、发票编号等,以备在与对方单位对账时运用。
窍门二:余额核对
在来往账自查无误的基础上,与对方单位进行余额核对。假如两边余额共同,则标明两边的事务记载无误。假如两边余额不共同,则要核算两者差额,并对差额的方向和巨细进行剖析:检查是不是有与差额一样金额的事务发作;判别是不是存在未达账项,是不是需编制“余额调理表”进行调理;检查是不是有与差额的二分之一一样金额的事务发作,判别是不是账户方向记错事务。
两边期末余额不共同时,还可分段核对余额,也即是按月度或许季度核对余额。假如期中某一时点的余额共同,则能够判别该时点之前的事务记载无误,只需核对该时点以后的账目。
窍门三:发作额核对
形成两边余额不共同的因素有许多,假如经过剖析差额无法断定两边余额不共同的因素时节,则需进行发作额核对。核对发作额,有以下两种办法:
1.核对两边的事务发作额,可不按时刻次序逐笔核对,而是分别核对借方发作额或许贷方发作额。
2.核对单位来往账中的借方发作额或许贷方发作额,找出借方发作额或许贷方发作额对应的事务。若此类事务对余额不产生影响,则疑问也许存在与没有借贷对应联系的事务中。如此可缩小具体核对的规模,然后减少对账作业量。