损益表和资产负债表均建立在权责发生制的基础上，这意味着收入和费用应在发生时进行确认，不论款项是否收到或付出。而现金流量表(statementofcashflows)记录的是交易的现金变化，只有账单被支付并收到现金时才会增加现金流入。应收账款的增加实际上意味着营运资本投资的增加，因此减少了经营活动产生的现金流。类似地，应付账款的增加意味着费用已确认，但现金仍未流出公司，任何延后支付都会增加公司当期的净现金流。现金流量表向人们提供了一家公司是否运转良好的重要证据。例如，若一家公司无法支付股息和利用经营活动产生的现金流维持生产力，那么它必须依靠借款来满足这些现金需求，这便给人们一个重要警示：这家公司不能在长期内保持现在的股息支付水平。当现金流量表显示经营活动产生的现金不足，公司靠举债来维持一个无法持续的股息水平时，那么公司的发展问题便会暴露出来。
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